[区域发展] 河北省食品行业税收经济分析：以2014年为例

本文系2015年河北省科技计划项目“新常态下河北省宏观税负水平及结构研究”(项目编号：154576257)阶段性成果。

食品工业是国民经济的支柱产业和保障民生的基本产业，也是永不衰退的朝阳产业，包含农副食品加工业、食品制造业、酒和饮料以及精致茶制造业、烟草制品业4大类。

一、河北省食品行业运行态势分析

作为农业大省和农产品资源大省，食品行业一直是河北省工业经济的重要支柱。近年来，河北省食品工业总体保持了较快增长态势，有力推进了全省工业的稳定发展。

2014年，河北省食品行业实现主营业务收入3715.8亿元，同比增长5.3%，占全省工业的8.0%，位居七大主导工业的第4位；①利润总额212.1亿元，同比下降10.7%，占全省工业的8.8%，位居七大主导工业的第5位；实现税收收入173.1亿元，同比增长6.8%，占全省工业的12.5%，位居七大主导工业的第4位。其中，2014年食品行业税收收入为2010年以来的最高值，比2010年增长了0.76倍(见图1)。

图1  2010～2014年河北省食品行业税收收入

二、河北省食品行业税源分析

(一)经济因素。

1.规模：丰富的农产品资源并未使河北省食品工业取得相应的地位，产值税收与发达省份甚至周边地区的差距越来越大。河北省是农业大省，有国内外享有盛誉的优势农产品近百种，肉、蛋、奶、粮食、蔬菜、果品等主要农产品产量均居全国前列，但丰富的农产品资源(原料)并未使河北省食品行业在全国取得相应的地位，20世纪90年代河北省食品工业产值位居全国前7位，2014年已经下滑到第12位。与山东、河南两个相邻省份比较：90年代初，河北省食品工业规模与山东、河南差不多，个别指标甚至还领先，2013年河南规模以上食品工业主营业务收入、利税总额、利润总额，分别是河北省的2.4倍、3倍、3.6倍，山东分别是河北省的4.5倍、3.9倍、4.4倍。再如：河北省双鸽食品与河南双汇食品公司都是90年代由肉联厂转制而成，两家规模相当，双鸽知名度甚至更高，但目前双汇年营业收入近500亿元，河北省双鸽不足10亿元。发展程度的差异必然带来税收贡献的差距，2013年，河北省农副食品加工业税收不足河南的1/2，不足山东的1/6。

2.结构：加工链条短、加工程度低的产品结构，不仅影响行业增加值和税收收入的增长，也容易导致税收收入的剧烈波动。河北省食品工业产品以初加工为主，②多数产品产量位居全国前列，如方便面产量全国第2、乳制品产量全国第2、葡萄酒产量全国第4、小麦粉产量全国第5，但与发达地区相比，加工链条短、加工深度低，极大影响了行业增加值和税收收入的实现。目前，河北省农产品深加工率仅为25%左右，山东、广东都达到40%，西方国家更是达到80%以上，同样是对小麦的转化加工，河北省主要生产普通面粉、方便面，利润率仅为5%左右，税收收入比较微薄，河南则主要生产饺子粉、饼干粉等专用粉，利润率超过20%，税收收入自然较高。此外，产业链不长，过于依赖初加工的产业结构，还容易受农作物价格波动的影响。2014年河北省食用植物油行业产量增长了20.5%，主营业务收入增长了11.1%，但由于原材料成本大幅上升，行业利税总额、利润总额分别骤降了58.8%、83.3%。

3.效益：主要经济指标高于其他主导行业，但与先进省份差距明显拉大，根本上制约了行业税收规模的快速扩张。2014年，河北省食品行业销售利润率和销售利税率分别为5.71%、11.04%，③分别是全省工业平均水平的1.1倍和1.3倍。其中，销售利税率居七大主导行业之首。相应的，食品行业税负为4.66%，位居七大主导行业第2位，是全省工业平均税负(2.97%)的1.57倍。食品行业税负高，主要是由征收消费税(税率较高)的酒、饮料和精制茶制造业以及烟草制品业两大特殊行业带动，特别是烟草制品业，其税负率高达60%。相比之下，规模较大的农副食品加工业、食品制造业行业税负分别只有0.57%、2.46%(见表1)。

表1  河北省食品行业及各子行业主要经济指标

与全国其他地区比较：2013年，河北省食品行业销售利润率、成本费用利润率均低于全国及10个食品大省平均水平，④行业税负为4.59%，低于全国及10个食品行业大省平均税负，分别居全国第24位及10省中的第7位，仅相当于最高湖南的36.3%。造成以上差异的根本原因在于技术创新。河北省科技创新能力低，新产品开发少，不能将资源优势转化为产品优势和竞争优势。目前，全省没有一家综合性食品科技研发机构，90家大中型食品工业企业的技术开发人员不足千人，用于开发新产品的资金仅占产品销售收入的0.2%。2013年，全省食品工业的新产品产值率仅为0.4%，山东、河南等省都达到4%以上；全省工业化食品占食品消费总量的比重仅为26%左右，比山东、广东低10多个百分点，与发达国家80%以上的水平相差更多，与现代食品工业的发展趋势不适应。

(二)食品安全：一系列安全事件对河北省食品工业造成严重负面影响，相关行业经营困难、产值税收低迷增长。

食品安全重于天。近几年，河北省相继发生在全国具有较大负面影响的石家庄三鹿、昌黎葡萄酒、香河黑心棉、白洋淀红心蛋等食品安全事件，极大影响了食品行业产值和税收收入的增长。如三鹿奶粉三聚氰胺事件，导致年销售收入近百亿元、占全国奶粉市场份额10%以上的三鹿集团破产，承接其资产的河北三元因整合不力备受拖累，业绩连年巨亏；昌黎葡萄酒业自2010年曝光后，虽然经过积极整顿，但产量、效益连年下滑，2014年葡萄酒产量比2011年下降了1/3，葡萄酒行业利税总额、利润总额分别比2013年下降了27.9%和72.5%。

(三)国家政策：某些区域或行业政策尺度不一，削弱了河北省农产品的市场竞争力，相应影响了税收收入。

某些区域或行业政策对河北省食品工业的发展也形成一定影响。如为推进东北地区发展，2014年国家有关部门对到东北保护价收购区域(辽宁、吉林、黑龙江、内蒙古)采购玉米的省区给予140元/吨的运费补贴，而将河北省排除在外。经销商为套取政策性运费补贴，将河北省大量玉米倒卖至东北港口，造成河北省玉米紧缺，价格大幅上涨。同时，国家对内蒙古、吉林、黑龙江三地玉米深加工企业给予补贴。两项政策的实施，大大增强了东北地区玉米加工企业的市场竞争力，致使河北省相关企业经营困难，影响了行业发展。此外，现行增值税对农产品加工“高征低扣”的规定，⑤阻碍了农产品由初加工向深加工发展，影响了河北省县域特色农产品加工业的发展壮大。

三、河北省食品行业发展趋势

(一)有利因素：河北省存在着原料丰富、市场广阔、需求充足和政策激励等四大机遇，食品工业发展大有可为。

一是资源优势。河北省是农产品资源大省，肉、蛋、奶、粮食、蔬菜、果品等主要农产品产量均居全国前列，并具有沧州小枣、承德山楂、迁西板栗等多种特色的农产品，这都为食品工业发展提供了充足的原料。二是区位优势。环绕京津是河北省独有的优势，河北省与京津交通便捷，产品运距短、运价低，成本优势非常明显，加上京津市场购买力强、消费需求量大，有利于河北省食品工业持续开拓广阔市场。三是需求升级机遇。随着生产和生活条件的进一步改善，广大居民对食品消费将从生存型消费，加速向健康型、享受型消费转变，消费需求的多样化必将促进食品工业的转型升级。四是政策战略机遇。京津冀协同发展为河北省食品工业发展带来了空前机遇。京津两市食品工业规模较小、企业较少，但先进技术、融资机会和顶尖人才众多，河北省食品加工与京津现代技术和科技人才相结合，必将形成三地合作共赢的格局。

(二)不利因素：食品质量与安全，逐步成为河北省食品工业持续发展的最大挑战。

当前，世界食品工业正在向国际化大型化、产业化系列化、科技化知识化、营养化功能化和绿色化有机化等方面发展，这给河北省食品工业的发展提出了新的要求。尤其是，随着人们对食品领域认知水平的提高，食品质量和食品安全日益受到空前关注，如何保障食品质量与安全将是未来食品工业发展的重大挑战。此外，资源环境约束加剧、产业格局深度调整、同业竞争日趋激烈，也将长期制约和影响河北省食品工业的发展。

总体看，机遇大于挑战。唯有抓住机遇、克服挑战，河北省食品工业才能跨步跃上新台阶，进一步发挥在全省经济和税收收入中的支柱性作用。

四、河北省食品行业对策建议

(一)壮大龙头企业，建设产业园区。

一方面，鼓励主业突出、技术先进、核心竞争力强的食品加工企业做大做强，支持骨干企业以资本为纽带，发挥商誉、品牌等优势，通过重组整合，组建企业集团，形成行业龙头。依托龙头企业，加强专业分工协作，带动中型企业做大，小微型企业做精，形成大型企业为龙头、中型企业为支撑、小微型企业为补充，协调发展的食品产业格局。另一方面，结合资源禀赋和产业基础，推动食品产业集聚式发展，⑥重点打造一批具有明显地域特色的食品产业园区，统一建设公共技术服务、产品质量检测、电子商务交易、公共物流配送等公共服务平台，形成食品加工与食品配料、食品包装、食品机械、生物制品等配套产业共同发展的格局。

(二)提高加工深度，延伸产业链条。

一是适应食品消费需求趋势，运用现代科技进步成果，扩展加工领域，提高加工深度，增加终端产品品种，扩大食品加工增值空间。二是鼓励有实力的食品加工企业加快建立完善的产品营销、物流配送及售后服务体系，并适度向相关的包装材料、专用容器等领域拓展，增强对协作配套产业的辐射作用。三是支持食品加工企业，按照“养殖—加工—废弃物转化利用”和“种猪场—养殖基地—屠宰加工—冷藏物流—能源燃气—有机无机肥料”等循环经济理念，向全产业链模式拓展。

(三)加大技术创新，培育知名品牌。

一是建设共性技术创新平台，以结构调整和优化升级必需的基础工艺、基础材料为重点，集聚整合产业链各个环节的创新资源；加强企业技术中心建设，提升新产品、新工艺、新技术开发能力，提升农副产品转化率。二是探索多种形式的产学研用联合创新机制，促进科技成果与产业应用的有机结合，重点攻克适应工业化生产的新型分离、现代包装、节能干燥和清洁生产等共性关键技术。三是鼓励食品企业和产业集群，通过加大宣传、扩大市场占有率等手段，巩固提升“老字号”品牌，培育一批拥有自主产权、核心技术和市场竞争力的“新生代”品牌，发展培育地理标志保护产品。四是从解决原料安全入手，完善河北省食品安全地方性法规，建立政府统一领导下的“从农田到餐桌”全程无缝隙监管体系。

(四)加强组织领导，完善政策支持。

一是按照《河北省人民政府关于推进食品工业加快发展的意见》(冀政[2014]85号)要求，各地政府加快成立相应机构。政府推进食品工业发展，不能仅强调“食品安全”，出了问题“一关了之”，应树立“以发展求安全”理念。⑦二是加大财税支持。落实国家和省级农业产业化龙头企业减免税、企业新购置设备增值税抵扣及鼓励农产品加工业发展的相关财税支持政策，在省级工业技术改造、战略性新兴产业等专项资金安排上，对符合条件的食品工业重大项目给予支持。三是拓宽融资渠道。创新扶持食品工业企业的金融产品和服务方式，加大对农产品加工企业贷款担保支持力度，探索建立农业担保公司。四是扩大对外交流。鼓励河北省优势食品企业与境外资本市场对接，利用国际、国内两个市场，到省外、境外投资建设生产加工基地和营销网络。

注释：

①河北的七大主导工业为钢铁、石化、装备制造、食品、医药、建材、纺织。

②在出口方面，河北省以板栗、粉条、腌渍菜、速冻玉米等初级加工产品为主。

③销售利润率=利润总额/主营业务收入×100%；销售利税率=利税总额/主营业务收入×100%。

④无2014年全国各省数据。为剔除体量小、税负高的极端省份，行业税负除与全国平均水平比较外，与体量(即主营业务收入等税基)相当的省份对此，更具有比较价值。

⑤增值税条例规定：在农产品加工行业中，简单加工或自产自销的农产品免征增值税，初加工产品享受13%的销项税率和扣除率，深加工产品则适用17%的销项税率和13%的进项税率，这使农产品深加工企业多承受了4个百分点的增值税税负。

⑥以集群式发展打造群体优势，有利于吸引更多的资源要素，加快企业发展壮大，是提高食品工业区域竞争力的有效路径。福建膨化食品军团、安徽炒货军团、湖南辣食品军团、河南冷冻食品军团、四川豆制品军团等，都有效带动了当地经济发展。

⑦河南连续五个“五年规划”都将食品工业作为支柱产业来抓，目前食品工业已成为河南工业的第一支柱产业。