[新常态]财政“新常态”下的河北省区域财政收入形势研究（上）

一、设区市财政收入形势

(一)总体走势

1.从全部财政收入看，设区市收入出现了1994年分税制改革以来的最低增速。2011年，河北设区市全部财政收入平均增速为25.2%，此后进入“阶梯式递减”的快车道，2012年—2014年均增速分别为15.6%、5.1%、3.7%，平均每年下滑7个百分点。2014年增长率(3.7%)是分税制以来全部财政收入增速最低的一年。

2.从一般公共预算收入看，设区市收入出现了2002年所得税分享改革以来的最低增速。2011年，河北设区市一般公共预算收入平均增速为32%，此后收入增速逐年回落，2012年—2014年均增速分别为21.7%、11.2%、8.3%。2014年增长率(8.3%)是所得税分享改革以来一般公共预算收入增速最低的一年。

(二)结构特征

1.从一般公共预算收入结构看，2010年—2014年，河北设区市非税收入年均增速27.1%，高出税收收入年均增速(15.5%)11.6个百分点。非税收入占一般公共预算收入的比重由2010年的18.3%提高到2014年的24.7%，平均每年提升1.6个百分点。考虑到今年11项政府性基金收入转列一般公共预算收入的口径变化，非税收入占比还将进一步提升。非税收入增长过快、比重过高，表面上提升了财政收入总规模，但当地政府的可统筹财力并没有增加，甚至一些正常的税收收入还有可能因此被挤压、税基被侵蚀，从而造成地方政府财政可支配能力的下降。

2.从地方税收收入结构看，地方小税种收入年均增速高出主体税种收入增速10个百分点。2010年—2014年，河北设区市主体税种收入增速缓慢，增值税、营业税、企业所得税、个人所得税年均增速分别为14.3%、12.8%、14.4%、4.5%，合计增速为12.9%，均低于地方税收15.5%的年均增速，四个主体税种占地方税收收入的比重由64.2%下降到58.5%。同时，地方小税种尤其是房地产相关税种增速较快，契税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税年均增速分别为9.6%、22%、23%、31.8%、37.5%，合计增速为22.9%，占地方税收收入的比重由22.3%上升到28.6%。主体税种税制相对健全、征管相对规范，在一般情况下其收入不会发生较大波动，而与房地产相关的地方小税种受国家政策和市场形势影响较大，其中的耕地占用税和契税具有“一次性”课征特征，土地增值税则具有明显的产业调控色彩，这都容易造成其收入增长剧烈波动，影响地方财政收入的稳定增长。

(三)增长动力

“资源型税收”和“房地产税收”成为各设区市财政收入的两大支撑，产业运行不稳、财源结构单一，导致这些地区财政收入的可持续增长能力十分堪忧。

1.资源型产业税收收入大幅下滑，财政收入的不可持续性与民生需求的支出刚性相叠加，不少地区的财政状况异常困难。河北是资源大省，以矿产品开采、洗选、加工为主要形式的资源型产业^[1]成为许多地区经济发展的重要支柱和财税收入的主要来源，但近年来受经济下行压力加大、淘汰过剩产能、治理大气污染及大宗资源品价格下跌等多种因素影响，来自资源型产业的税收收入增速急剧下滑，2010年—2014年，河北资源型产业税收收入下降了6%，在全部税收收入中的比重由1/3下降到1/5。这对不少地区财政收入的稳定增长产生重大影响，许多地区出现了“矿兴财兴、矿衰财衰”现象。2013年—2014年，唐山全部财政收入减收8.6亿元(下降1.5%)，即因为采矿和钢铁行业实现税收减少19.7亿元(下降15.4%)；沧州全部财政收入减收5.2亿元(下降1.2%)，其中来自石油开采及加工业的税收减少14.8亿元(下降9.6%)；邢台全部财政收入仅增长4.4%，主要由于煤炭和钢铁行业税收减少3.7亿元(下降17.6%)；张家口、承德、邯郸全部财政收入分别仅增长1.3%、2.3%、2.6%，同样受累于采矿和钢铁行业的税收减收。

2.多数地区的房地产市场走势出现拐点，房地产税收增速趋缓，依赖房地产拉动财政收入增长的传统模式可能难以为继。近年来，随着河北城镇化进程的加快和房地产市场的繁荣，来自房地产行业的税收不断增长，在全部税收收入中的比重不断提升。2010年—2014年，河北房地产税收收入翻了一番，在全部税收收入中的比重由1/6提升到1/4。这不仅体现在区位和交通位置较好的平原地带，一些依靠资源型产业的地区也开始以房地产税收取代日益萎靡的资源型产业税收。2014年，河北所有设区市的房地产及建筑业实现税收收入均接近或超过全部税收收入的1/5。其中：廊坊最高为44.7%。自2014年上半年以来，全国房地产市场观望气氛浓厚，不少城市的库存压力持续加大，虽然出台了放松限购、放宽公积金贷款等救市政策，但对二线以下城市基本没有效果^[2]。从河北来看，全省商品房销售呈现价格平稳、低速增长态势，多数地区的房地产开工率、竣工面积、成交额大幅下降，并直接导致财政减收。如：自2013年下半年以来，秦皇岛房地产市场持续低迷，2014年房地产税收下降了21%。唐山情况同样如此，据统计仅消化2008年—2012这四年新建的楼房库存至少需要10年。预计未来除环首都的固安、三河、涿州等地有望凭借京津冀协同发展形势维持房地产市场繁荣外，全省绝大多数地区的房地产市场景气并不看好，而房地产业的行业关联性很高，市场动荡必然影响国民经济多个行业的税收收入，从而对地区财政收入的稳定增长构成重大潜在风险。

(四)区域格局

沿海地区财政收入增速趋缓，环首都地区地位提升，将是未来全省财政经济的重要增长极。河北地域可以分为沿海(秦唐沧)、环首都(廊保张承)、冀中南(石衡邢邯)三大地区。近年来，区域财政格局呈现出沿海地区地位下降、环首都地区地位上升、冀中南地区地位稳定的特征。在全部财政收入方面：2010年三大地区所占份额分别为36.4%、28.3%、35.3%，2014年分别为32.2%、32.3%、35.5%，沿海地区下降了4.2个百分点，环首都地区提升了4个百分点，冀中南地区提升了0.2个百分点；在一般公共预算收入方面：2010年三大地区所占份额分别为34.6%、30.3%、35.1%，2014年分别为31.3%、33.7%、35%，沿海地区下降了3.3个百分点，环首都地区提升了3.4个百分点，冀中南地区下降了0.1个百分点。

二、设区市财政收入增幅趋缓的原因

(一)经济形势

大宗资源品价格萎靡加大了经济下行压力，不少地区的税收收入增速大幅回落。

当前，河北既受国内“三期叠加”普遍矛盾的影响，也有自身作为资源型大省的特殊困难，尤其是深受大宗资源品价格下跌影响，经济下行的压力始终较大。自2012年以来，受国际政治、经济形势的影响，原油、煤炭、铁矿石等国际大宗资源性产品价格持续动荡，屡创2008年金融危机以来的新低，触底反弹的前景遥遥无期^[3]。全国钢铁产业链品种全线超跌，现货钢材市场价格创20年新低、期货钢材价格更是屡次刷新上市以来最低点。这导致河北绝大多数采矿企业停工破产，大部分钢铁企业亏损运营。比如，2015年一季度，蔚县原煤平均销售价仅为159元/吨，远低于210元/吨的蔚州矿业公司原煤保本价格，该县大多数煤炭生产企业早已关停；赤城铁精粉平均价格仅为280～350元/吨，不到2012年平均价格(600～720元/吨)的一半，该县90%的铁矿企业已经停产；宣钢市场的钢材平均销售价格为1 929元/吨，仅为2013年初(3 755元/吨)的一半，甚至出现“一吨钢铁(利润)不如一吨白菜”现象。全省粗钢和生铁产量在2014年出现新世纪以来的首次负增长，多数企业处于亏损或微利运营状态。受此影响，2014年河北GDP增长率仅为6.5%，为1990年以来的最低增速，位列各省区倒数第四；一般公共预算收入增长6.6%，为1994年分税制以来的最低增速，同样位列各省区倒数第四。此外，产业链上游产品的价格疲软直接影响到整体物价指数。今年5月，河北工业生产者出厂价格指数(PPI)同比下降9.9%，已经连续40个月下降。由于税收收入增长不扣除物价因素，价格疲软对以现价计算和征收的税收收入也造成了一定影响。

(二)环保政策

防治污染和压减产能极大制约了传统资源型产业发展，产业税收收入逐年递减。

近年来，我国不断加大环境保护力度，2015年1月1日，被称为“史上最严”的新环保法施行，进一步用重典向污染宣战。河北作为环绕京畿的资源大省，所受影响更是首当其中。据统计，2013年、2014年河北相继关闭污染企业8 347家、9 360家，影响2014年全省经济增长约1.75个百分点(发改委测算)，影响2014年税收收入84亿元(国地税测算)。据《2015年河北经济社会发展报告》披露，若完成“2017年底压缩钢铁产能6000万吨”任务，将导致河北财政直接减收近400亿元。从部分地区看，2014年，廊坊对钢铁冶炼、木材加工等行业加大环境治理力度，当年减收1.5亿元；邢台规模以上工业企业停产23家、减产126家，影响2014年GDP增幅3.4个百分点，若2017年完成化解产能目标，将影响工业产值275亿元、利税18亿元；邯郸完成2017年大气污染防治目标，将影响企业利润446亿元、财政收入78亿元；唐山完成2017年压减4 000万吨粗钢产能任务，将直接影响财政收入38亿元。此外，为维护京津生态，河北环京津地区的很多建设项目不能实施，一些税收贡献率大的重工业项目不能引进，原有工业企业也相继关停，其财税收入损失难以估计。